死亡保險給付原則上不計入遺產，但投保安排明顯以規避遺產稅為目的時，稽徵機關會依實質課稅原則把保險金計入遺產。勾選符合的特徵。
依據：稅捐稽徵法第12條之1；財政部102年1月18日台財稅字第10200501712號函整理之實務案例參考特徵。
參考案例：被繼承人投保後約5年過世、躉繳鉅額保費，保險金被計入遺產課稅（財政部101年訴願決定）；另一案投保至死亡已逾14年，訴願決定認為是否出於減稅安排有疑義，撤銷原處分（財政部107年訴願決定）。特徵越多，被核課的機率越高，但最終仍依個案事實判斷。
| 項目 | 規定 | 依據 |
|---|---|---|
| 保費列舉扣除 | 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險費，每人每年以24,000元為限；全民健保保費不受限 | 所得稅法第17條第1項第2款 |
| 團體保險 | 營利事業為員工投保團體壽險、健康、傷害、年金保險，每人每月2,000元以內不視為員工薪資；超過部分轉列薪資並列單 | 營利事業所得稅查核準則第83條第5款 |
| 保險給付所得稅 | 人身保險、勞工保險、軍公教保險的保險給付免納所得稅 | 所得稅法第4條第1項第7款 |
| 死亡給付不計入遺產 | 約定於被繼承人死亡時給付其指定受益人的人壽保險金額不計入遺產總額 | 遺產及贈與稅法第16條第9款；保險法第112條 |
| 未指定受益人 | 保險金額作為被保險人遺產 | 保險法第113條 |
| 傷害保險死亡給付 | 不計入遺產 | 財政部83年5月31日台財三發第830869867號函 |
| 境外保單 | 不適用不計入遺產的規定 | 財政部95年6月28日台財稅字第09504540210號令 |
| 最低稅負：人壽與年金保險 | 要保人與受益人不同一人，受益人受領的保險給付計入基本所得額；死亡給付每一申報戶全年合計3,740萬元以下免計入（113年度起，原3,330萬元） | 所得基本稅額條例第12條第1項第2款 |
| 個人基本稅額 | 基本所得額超過750萬元部分按20%計算，與一般所得稅額比較擇高（113年度起） | 所得基本稅額條例第13條 |
| 變更要保人 | 個人間變更要保人屬贈與，以保單價值準備金計算；營利事業變更為員工，員工有所得稅問題 | 遺產及贈與稅法第4條 |
| 理賠入帳時點（營利事業） | 保險公司確認賠償金額時入帳為其他收入，不待實際收款 | 企業會計準則公報第8號第26條 |
| 災害損失 | 受有保險賠償部分不得列為費用或損失 | 營利事業所得稅查核準則第102條 |
健康保險、年金保險的死亡給付是否不計入遺產，目前未見明確解釋令，宜申報於「不計入遺產總額」欄並保留理賠明細，避免被認定漏報。申報遺產稅前，可先向國稅局查調被繼承人的金融遺產資料，保險給付是最容易漏報的項目。