比較的基礎概念
投資證券主要有兩種收入：股利與證券交易所得（資本利得），個人與公司的稅務處理方式完全不同：
- 個人：股利併入綜所稅或分開計稅（28%）＋二代健保補充保費；證券交易所得部分，上市櫃已停徵、免稅，僅未上市櫃納入個人最低稅負制。
- 公司：本國公司間之股利收入免稅，但保留不分配須於次年加徵5%；證券交易所得（含上市櫃）則計入公司最低稅負制，年度結算後如未分配，同樣要加徵5%。
本工具僅比較這兩項稅負，尚未考慮公司組織的設立與維護成本（記帳、簽證、行政規費等），實際決策請一併評估。
一、股利收入比較
限國內股利；個人綜所稅欄位不考慮其他所得，僅供比較不同稅率級距下的相對高低。
| 個人適用稅率 | 股利合併申報稅費合計 | 股利分開申報稅費合計 |
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投資公司收到之國內股利免稅，但若未分配，次年度就稅後保留盈餘（扣除10%法定公積後）加徵5%營所稅；若當年度即分配給股東，則無此項加徵，惟股東個人端仍須依上表併入或分開計稅。
二、買賣股票（證券交易所得）比較
個人上市櫃證券交易所得停徵所得稅、免計入最低稅負；僅未上市櫃證券交易所得計入個人基本所得額。公司則上市櫃、未上市櫃均計入公司最低稅負。
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三、總稅負比較（股利＋買賣股票）
個人的股利（若選分開計稅）與未上市櫃證券交易所得，依所得基本稅額條例共用同一份750萬元基本稅額免稅額，
不能把上面兩區塊的數字單純相加；本區塊會重新以「一般所得稅額」與「基本所得稅額」兩者取高的正確方式計算。
投資公司因股利免稅、證券交易所得各自適用不同免稅額，兩者互不影響，直接加總即可。
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法源：所得稅法、所得基本稅額條例、全民健康保險法（二代健保補充保費）。免稅額、稅率依當年度公告金額試算：個人最低稅負免稅額750萬元、稅率20%；營利事業最低稅負免稅額60萬元、稅率12%。股利可抵減稅額上限8萬元；二代健保補充保費費率2.11%，單次給付未達2萬元免扣、達2萬元按全額計收、逾1,000萬元部分以1,000萬元為上限。未分配盈餘加徵已扣除10%法定盈餘公積（即以稅後盈餘90%為加徵基礎）。
本工具未納入公司設立與維護成本、個人其他所得與扣除額等因素，僅供概算參考，正式決策請洽會計師整體評估。