申報書P1損益及稅額計算表

Last Updated on 2026-09-18 by 劉天師

申報書第1頁叫做「損益及稅額計算表」，可說是整份申報書最重要的一頁，「損益及稅額計算表」的主架構，就是下圖藍色框中、項目#01~#53、左欄的部分，就是財務會計的「損益表」。

填寫時，將帳簿記載之結算金額，填至左欄的「帳載結算金額」，如果營利事業自訂會計項目與申報書不一致，應就性質合併至最接近的項目，比如說，公司有一自訂、但申報書並沒有的「網路費」項目，依其性質或可合併至「#15郵電費」；將自結損益表數字按項目別一一填入申報書P1「帳載結算金額」，沒有的項目當然不用填；營業費用中的「#32其他費用」，還必須再填本項目下的明細到申報書P5「其他費用明細表」；此外，如果是製造業，則同樣要另外填報申報書P5「製造費用明細表」；如果有「#29研究發展費」也是要填報明細項目到P5「研究發展費明細表」。

第1頁除了損益表外，其他部分都是稅務的勾稽或是調整項目，主要有：

1. 右上半部的【營業收入調節說明】：勾稽營所稅和營業稅。
2. 左下半部、損益表後的【損益及課稅所得】：特別稅務調整項目。
3. 左半部下方的【稅額計算】：計算當期應補繳或是應退稅額。