000專注現金流

Last Updated on 2018-05-26 by 劉天師

「專注現金流」是什麼意思？

我們可以把所有的交易，依現金的流動方向分成3大類：

1. 現金流出的交易：現金從公司流出
2. 現金流入的交易：現金流入公司
3. 沒有現金收付的交易：雖然沒有現金的流動但仍然是交易

那「交易」又是什麼呢？這裡的交易指的是「會計交易」，因此，只要是會影響會計財務報表的項目或是數字，就是「交易」。

比如產品良率，影響到產品品質，也有數字，但並不是這裡的交易，因為財務報表並沒「產品良率」這類項目；不過產品良率終究會影響到會計交易，比如說低的產品良率會造成高的退貨，退貨就是會計交易了。

回到主題。如果用會計分錄來看，會計交易處理的順序是這樣子的：

1. 是現金流出還是流入？
2. 依交易性質決定最適當的會計項目
3. 相對方的會計項目

比如說，公司銷售商品$2,100

1. 是現金流出還是流入？→收到現金$2,100，是現金流入
2. 依交易性質決定最適當的會計項目→現金流入，要「借：現金」
3. 相對方的會計項目→這一筆現金流入是因為銷售商品所產生，要「貸：銷貨收入」

分錄如下：

再來考慮稅務的影響。因為有開發票，銷項稅額$100，所以完整的分錄是這樣子的：

現金流入的交易

現金流入→資產增加→「借」現金

借：現金

貸：ဝဝ→資產、成本、費用減少 or 負債、權益、收入增加

現金流出的交易

現金流出的交易

Dr.資產、成本、費用增加 or 負債、權益、收入減少

Cr.現金

現金流出→資產減少→「貸」現金

〇〇→現金流出的原因→資產、費用增加 or 負債、權益、收入減少

比如說，支付電費$1,000

沒有現金流的交易